、變化1：“無稅不申報”擴(kuò)容與零申報紅線

（一）政策升級：免申報范圍擴(kuò)大

• 適用對象：未做票種核定的小規(guī)模單位納稅人（含新設(shè)企業(yè)）；

• 免稅稅種：增值稅/消費稅等17個稅（費）種免于零申報（企業(yè)所得稅/個稅除外）2；

• 操作鐵律：
  ? 須通過海南省電子稅務(wù)局將納稅期限改為“按次申報” ；
  ? 一旦申領(lǐng)發(fā)票或產(chǎn)生收入，立即恢復(fù)按月/季申報。

（二）零申報雷區(qū)：免稅≠免申報

案例：三亞貿(mào)易公司誤將120萬免稅收入做零申報，被追繳增值稅13.2萬。

二、變化2：海南“雙15%”優(yōu)惠全面落地與實質(zhì)運營稽查

（一）政策普惠化：負(fù)面清單外企業(yè)皆享15%稅率

• 2025年起，所有在瓊實質(zhì)性運營企業(yè)（除負(fù)面清單）企業(yè)所得稅一律15%封頂（原僅鼓勵類產(chǎn)業(yè)）；

• 高端人才個稅按3%/10%/15% 三檔累進(jìn)，實際稅負(fù)≤15%。

（二）實質(zhì)運營證據(jù)鏈：記賬需新增3類剛需科目

1. 人員本地化：
   ? 增設(shè)“海南本地社保支出”科目（占比≥70%）；

2. 業(yè)務(wù)本地化：
   ? 離島免稅企業(yè)分設(shè)“海關(guān)核銷成本”子賬；
   ? 加工增值企業(yè)獨立建“進(jìn)口料件/本地增值”雙賬套；

3. 資產(chǎn)本地化：
   ? 上傳辦公場地實景照片至電子稅務(wù)局備案系統(tǒng)。

稽查重災(zāi)區(qū)：
?? 外省員工薪酬誤享15%個稅 → 補(bǔ)稅+50%罰款；
?? 鼓勵類收入占比不足60% → 取消優(yōu)惠+追溯補(bǔ)稅。

三、變化3：金稅四期上線與“三證溯源”剛性要求

（一）監(jiān)管升級：從“以票控稅”到“數(shù)據(jù)穿透”

• 銀行流水/發(fā)票/物流單三方自動比對，差異率>3%觸發(fā)稽查；

• 離島免稅業(yè)務(wù)推行“區(qū)塊鏈存證”，憑證保存期延至≥10年。

（二）記賬生死線：缺證即補(bǔ)稅

【2025年三證溯源體系】 
1. 資金流：FT賬戶跨境結(jié)算水單（證明收匯真實性）:cite[6]； 
2. 貨物流：瓊字運輸發(fā)票（代碼4600開頭）+海關(guān)核銷單:cite[4]； 
3. 票據(jù)流：帶“瓊稅備”電子戳的免稅申報PDF:cite[4]。

案例：海口電商企業(yè)因缺失海外倉入庫單，37萬成本被剔，補(bǔ)稅6.2萬。

專業(yè)記賬服務(wù)：新政紅利“轉(zhuǎn)換器”與風(fēng)險“防火墻”

? 政策紅利100%轉(zhuǎn)化

• 個體戶“雙免”落地：匹配稅收園區(qū)注冊，年開票≤120萬享增值稅+個稅全免；

• 加工增值免關(guān)稅：分拆核算自動鎖定≥30%增值率，免關(guān)稅申報誤差率<0.1%。

? 稽查風(fēng)險智能攔截

結(jié)語：封關(guān)倒計時，合規(guī)是享受紅利的唯一門票

2025年海南全島封關(guān)后，金稅四期稽查精度提升300%——政策紅利與監(jiān)管風(fēng)險同步放大！選擇本土專業(yè)記賬服務(wù)，即獲：

?? 政策轉(zhuǎn)換器：雙15%稅率+離島免稅紅利100%兌現(xiàn)；
? 效率加速包：AI自動填報縮減90%操作時間；
??? 稽查豁免盾：近3年服務(wù)企業(yè)零處罰記錄（差錯導(dǎo)致罰款100%賠付）。